مالیات شرکت و سرمایه گذاری قبرس شمالی چقدر است؟

در منطقه شمالی جزیره قبرس، که به عنوان جمهوری ترکیه قبرس شمالی شناخته می‌شود و تحت اختیار ترکیه قرار دارد، عواملی وجود دارد که آن را به عنوان مقصد جذاب برای مهاجرت تبدیل کرده‌اند. یکی از این عوامل، سیاست مالیاتی متمایز و انگیزه‌بخش این منطقه است. نظام مالیاتی قبرس شمالی فرصت‌ها و مزیت‌های بی‌نظیری را برای افراد ایجاد کرده است.

نظام مالیاتی منحصر به فرد در قبرس شمالی، به ویژه برای افراد و شرکت‌ها، توجه بسیاری را به خود جلب کرده است. این منطقه از نظر اقتصادی با نرخ مالیاتی کمتر در مقایسه با دیگر مناطق، به خصوص برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران، جذابیت ویژه‌ای دارد. این وضعیت باعث می‌شود که قبرس شمالی به عنوان مقصدی مناسب برای ایجاد و توسعه کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاری‌ها تلقی شود.

تأسیس یک شرکت و سرمایه گذاری در قبرس شمالی، فرصتی برای کارآفرینان به ارمغان می‌آورد تا از مزایای مالی و اقتصادی برخوردار شوند. نظام مالیاتی برای شرکت‌ها، به خصوص کسب‌وکارهای کارآفرینی و صنعتی، بسیار مقرون به صرفه است. به عنوان مثال، نرخ مالیاتی برای شرکت‌ها در این منطقه به طور قابل توجهی پایین‌تر از کشورهای اروپایی است. این امکان را به شرکت‌ها می‌دهد که سود خود را افزایش داده و قسمتی از آن را برای توسعه و گسترش کسب‌وکار خود به کار بگیرند. در ادامه این مقاله به به طور کلی  به بررسی قوانین مالیاتی در این منطقه خواهیم پرداخت تا با شرایط سرمایه گذاری در قبرس شمالی بیشتر آشنا شوید.

با سیستم مالیاتی قبرس شمالی آشنا شوید

قبل از اینکه بخواهیم در خصوص روش های سرمایه گذاری در قبرس شمالی، مالیات سرمایه گذاری و…، بحث کنیم، بد نیست بررسی کوتاهی از سیستم مالیاتی قبرس داشته باشیم.  در دهه ۱۹۷۴، جزیره قبرس در آب‌های دریای مدیترانه به دو واحد متفاوت تقسیم شد: ایالت جمهوری قبرس و جمهوری ترک قبرس شمالی. امروز، تنها ترکیه به‌طور رسمی استقلال جمهوری ترکیه قبرس شمالی را تأیید می‌کند. نظام مالیاتی منطقه TRNC و کلانتری‌های مالیاتی در قبرس شمالی از روش‌های متنوع مستقیم و غیرمستقیم تشکیل شده است. همه شهروندان منطقه شمالی جزیره مالیات بر درآمد خود را پرداخت می‌کنند. دولت از نرخ‌های مالیاتی تدریجی استفاده می‌کند، به این معنا که افراد با درآمد بالاتر به میزان بیشتری مالیات پرداخت می‌کنند نسبت به کسانی که درآمد کمتری دارند.

 ناگفته نماند که تمامی درآمدهای شرکت‌های سرمایه‌ای و سایر شرکت‌های مشمول، دقیقا مطابق قوانین مالیاتی در قبرس شمالی وضع شده، مالیات شرکتی را پرداخت می‌کنند. سازمان‌هایی که مرکز قانونی یا مراکز تجاری آن‌ها در مرزهای TRNC قرار دارند، از نرخ 15 درصد بر درآمدهای ترکیبی‌شان از مناطق TRNC و کشورهای خارجی به‌عنوان مالیات شرکتی معاف می‌شوند. شرکت‌های بین‌المللی که مرکز قانونی و مراکز تجاری آن‌ها هر دو در مرزهای TRNC نیستند، فقط بر درآمد شرکتی که از مناطق TRNC به‌دست می‌آورند، با نرخ 15 درصد مالیات شرکتی مواجه می‌شوند.

تأمین درآمد از فعالیت‌های شرکت‌های حقوقی مستقل، که به‌منظور تأسیس مؤسساتی مانند دانشگاه‌ها، خوابگاه‌های دانشجویی، مراکز مراقبت از سالمندان یا مراکز بهداشتی درمانی با هدف ارائه آموزش یا خدمات بهداشتی تأسیس می‌شوند، با نرخ 1000000000 مالیات شرکتی انجام می‌شود. همچنین، مالیات شرکتی به صورت مساوی در دو قسط در ماه‌های اردیبهشت و مهر پرداخت می‌شود.

مالیات شرکت های منطقه آزاد قبرس شمالی

اکنون که قصد سرمایه گذاری در قبرس را دارید، الزامی است که با انواع مالیات در این منطقه آشنا شوید. در منطقه آزاد قبرس شمالی، شرکت‌ها با وضعیت خاصی در قبال مالیات‌ها قرار دارند. این شرکت‌ها به معافیت‌هایی از مالیات مشمول هستند، با این حال، این معافیت‌ها به دلیل شرایط منحصر به فرد شرکت‌های مناطق آزاد و همچنین تطبیق قوانین اختصاصی برای این شرکت‌ها تعیین می‌شود.

در صورتی که فعالیت اصلی شرکت‌ها در کشورهای دیگر صورت گیرد و تنها یک دفتر نمایندگی در منطقه آزاد قبرس شمالی داشته باشند، از پرداخت مالیات شرکت معاف می‌شوند. اما اگر این شرکت‌ها در منطقه آزاد فعالیت‌های تجاری با اشخاص یا شرکت‌های دیگری انجام دهند، مالیات شرکت و همچنین مالیات بر درآمد و سود به ازای این فعالیت‌ها محاسبه و دریافت می‌شود.

در معاملات این شرکت‌ها، هیچ مالیاتی بر ارزش‌افزوده در نظر گرفته نمی‌شود. این امر باعث می‌شود که در معاملات تجاری شرکت‌ها، هزینه‌های اضافی مالیاتی اعمال نشود و این امکان به وجود آید که تجارت‌های آن‌ها به صورت دقیق‌تر و با رشد بهتری ادامه یابد.

به علاوه، شرکت‌های منطقه آزاد قبرس شمالی ملزم به کسر مبالغ مالیاتی از دستمزد کارکنان خود هستند. همچنین پرداخت‌های بیمه اجتماعی و سایر وظایف مرتبط با کارکنان از درآمد آن‌ها کسر می‌شود. این اقدامات باعث می‌شود که شرکت‌ها نقش مسئولیت اجتماعی خود را نیز به خوبی ایفا کنند و به بهبود شرایط کارکنان و جامعه منطقه کمک کنند.

مالیات شرکت‌های تجاری بین‌المللی

راه‌های سرمایه‌گذاری در قبرس شمالی کدام‌اند؟ همان‌طور که می‌دانید، یکی از روش‌های سرمایه‌گذاری در قبرس، تأسیس شرکت است. برای این منظور، بد نیست با مالیات شرکت‌های تجاری بین‌المللی نیز آشنا شویم. در این خصوص باید گفت در مواقعی، شهروندان قبرسی شرکت‌های تجاری بین‌المللی (یعنی شرکت‌هایی که فعالیت‌های خود را در خارج از قبرس شمالی انجام می‌دهند) تأسیس می‌کنند. در چنین حالتی، افرادی که شهروند قبرس هستند موظف به پرداخت ۱ درصد از سود خالص این شرکت‌ها به عنوان مالیات هستند. از نظر مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT)، شرکت‌های تجاری بین‌المللی از وضعیت معافیت برخوردارند و در فروش و عملکرد‌های تجاری خود مشمول مالیات نمی‌شوند.

شرکت‌ها ملزم به کسر مبالغ مالیات از درآمد کارکنان خود هستند. از همین روند، پرداخت‌های بیمه اجتماعی و سایر تعهدات مرتبط با کارکنان نیز از دستمزد آن‌ها کم می‌شود. به این ترتیب، شرکت‌های تجاری بین‌المللی تحت قوانین مالیاتی خاصی در خارج از قبرس شمالی فعالیت می‌کنند که تاثیر مستقیمی بر پرداخت‌ها و عملکرد مالی آن‌ها دارد.

مالیات بر املاک در قبرس شمالی

مشابه کشورهای دیگر، در قبرس شمالی نیز مالیات‌های مرتبط با معاملات املاک و مستغلات وجود دارد. این مالیات‌ها در زمان‌های مختلف در طول فرآیند معامله پرداخت می‌شوند. اما لازم به ذکر است که قوانین مالیاتی در قبرس شمالی تغییر می‌کنند و نرخ‌ها ممکن است متغیر باشند.

خرید ملک در این منطقه به همراه پرداخت مالیات و هزینه‌های متفاوتی همراه است که ممکن است برای خریدارانی که برای اولین بار در این حوزه فعالیت می‌کنند، گیج‌کننده باشد. الزامی است که با این مالیات‌ها و هزینه‌ها آشنا باشید تا بتوانید به درستی بودجه‌بندی کنید و از وقوع هزینه‌های غیرمنتظره جلوگیری نمایید.

مالیات نقل و انتقال

مالیات مذکور در منطقه قبرس شمالی یکبار پرداخت می‌شود و در هنگام انتقال مالکیت از فروشنده به خریدار اعمال می‌شود. این مالیات انتقال ملک، که به عنوان مالیات نقل و انتقال شناخته می‌شود، به تناسب ارزش ملک تعیین می‌شود. در حال حاضر، این مالیات برای املاک با ارزش تا 85000 پوند با نرخ 4% و برای املاک با ارزش بالاتر از این مبلغ با نرخ 5% محاسبه می‌شود. روند خرید ملک در منطقه قبرس شمالی زمانی که سند مالکیت به نام خریدار تکمیل شود، ثبت می شود. در روز ثبت مالکیت، اداره ثبت اسناد و املاک ارزش بازاری ملک خریداری شده را تعیین و مبلغ مالیات نقل و انتقال را از خریدار دریافت خواهد کرد.

در صورتی که مالیات بر ارزش افزوده (VAT) پرداخت شده باشد، هزینه نقل و انتقال قابل بازپس گیری نخواهد بود. مالیات بر ارزش افزوده معمولاً برای املاک جدید پرداخت می‌شود. اگر در خرید ملک بیش از یک خریدار دخیل باشند، قیمت خرید بین خریداران تقسیم شده و هزینه نقل و انتقال به صورت جداگانه برای هر یک از آن‌ها محاسبه می‌شود. در این صورت، هر یک از خریداران می‌توانند از یک تخفیف 50% در هزینه‌های نقل و انتقال خود بهره‌مند شوند.

مالیات حق تمبر قبرس شمالی

حق تمبر به عنوان یک عوارض اجباری، برای ثبت قراردادهای فروش املاک و مستغلات در دفتر املاک، نیاز است که به اداره مالیات پرداخت شود. این هزینه می‌بایست در طول ۲۱ روز از تاریخ امضای قرارداد فروش تسویه شود. در واقع، مبلغ حق‌الزحمه، که معادل ۰.۵ درصد از ارزش ملک درج شده در قرارداد می‌باشد، باید در مرحله امضای قرارداد پرداخت گردد. این تدابیر مالی، جهت پایبندی به قوانین و تسهیل فرآیند ثبتی قراردادها در دفتر املاک اجرا می‌گردد.

مالیات بر عایدی سرمایه در قبرس

این مالیات به‌طور مشابهی به مالیات بر درآمد نزدیک است و اساساً توسط فروشنده ملک در زمان انجام معامله ملک خود پرداخت می‌شود. میزان این مالیات وابسته به وضعیت حقوقی فروشنده ملک، ساختار شرکتی و یا وضعیت افراد در این معامله است.

مراکز معاملات املاک می‌بایست ۴.۷ درصد از ارزش کل ملک را به عنوان مالیات پرداخت کنند. همچنین، تمام افراد معمولی حق فروش بدون مالیات را برای خانه‌ها یا زمین‌هایی با مساحت کمتر از ۴۳۰۰ مترمربع دارند. اگر مساحت زمین بیشتر از این مقدار باشد، گزینه فروش بدون مالیات تنها برای زمین با مساحت ۴۳۰۰ مترمربع معتبر است و مالیات بر عایدی سرمایه به نسبت ۲.۸ درصد از ارزش باقیمانده زمین در نظر گرفته می‌شود. در صورت وجود درختان زیتون یا خرنوب در زمین، مالیات بر عایدی سرمایه به نسبت ۲.۸ درصد در تمام مساحت زمین (به‌جز مساحت ساختمان) پرداخت می‌شود.

قانون 90 روز مالیات در قبرس شمالی چیست؟

برای فرآیند مالیاتی در قبرس شمالی، درآمدها یا سودهای هر دفتر یا شغلی که در داخل یا خارج از کشور به اجرا درآمده است، مشمول مالیات خواهد شد. اگر فرد به مدت حداقل ۹۰ روز در هر سال تقویمی در خارج از مرزهای قبرس اقامت داشته باشد، درآمد حاصل از فعالیت‌های خارجی از دست مالیات معاف می‌شود. این قانون با نام “قانون ۹۰ روز” شناخته می‌شود. به عبارت دیگر، در صورتی که شخص به عنوان مقیم غیرمالیاتی در قبرس شناخته شود و تنها در داخل کشور فعالیت داشته باشد، مالیات بر درآمد یا سود حاصل از آن فعالیت‌ها اجرا خواهد شد.

جمع‌بندی

همانطور که مطالعه کردید، در حال حاضر، قبرس شمالی به عنوان یکی از نواحی با سطح مالیاتی پائین‌تر در اروپا به‌شناخته می‌رسد. سیستم مالیاتی، این کشور را به یک مقصد فوق‌العاده جذاب برای انجام فعالیت‌های اقتصادی، تبدیل کرده است. این مزیت مالیاتی، باعث شده تا قبرس شمالی برای کسب‌وکارها، سرمایه‌گذاران و اشخاصی که تمایل به سکونت در یک کشور خارجی دارند، گزینه‌ی فوق‌العاده جذابی باشد.